PVM sąskaitų faktūrų registrų teikimas Valstybinei mokesčių inspekcijai gali atrodyti kaip dar viena sudėtinga apskaitos prievolė. Tačiau tinkamai tvarkant sąskaitas ir naudojant šiuolaikinę apskaitos programą, i.SAF rinkmenos paruošimas neturi tapti daug laiko reikalaujančiu darbu.

Šiame straipsnyje paprastai paaiškinsime, kas yra i.SAF, kam reikia teikti sąskaitų faktūrų registrus, kokie taikomi terminai ir kaip šį procesą palengvina „SimplBooks“.

Kas yra i.SAF?

i.SAF yra viena iš Valstybinės mokesčių inspekcijos išmaniosios mokesčių administravimo sistemos i.MAS dalių. Šis posistemis skirtas išrašomų ir gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrų duomenims pateikti elektroniniu būdu.

Paprasčiau tariant, i.SAF leidžia VMI gauti struktūrizuotą informaciją apie įmonės pardavimo ir pirkimo sąskaitas faktūras. Vietoje popierinių registrų ar skirtingų dokumentų VMI pateikiama nustatytos struktūros elektroninė rinkmena.

i.SAF duomenys padeda:

• standartizuoti PVM sąskaitų faktūrų registrų teikimą;
• sumažinti rankiniu būdu apdorojamų dokumentų kiekį;
• greičiau pastebėti neatitikimus tarp įmonių pateiktų duomenų;
• užtikrinti skaidresnę ir tikslesnę PVM apskaitą.

Svarbu nepainioti i.SAF su PVM deklaracija FR0600. i.SAF pateikiami sąskaitų faktūrų registrų duomenys, o FR0600 deklaracijoje nurodomos apibendrintos PVM sumos. Abu dokumentai yra susiję, todėl prieš juos pateikiant verta patikrinti, ar duomenys tarpusavyje sutampa.

Kam privaloma teikti i.SAF registrus?

i.SAF sąskaitų faktūrų registrus turi teikti PVM mokėtojai, kuriems pagal galiojančias taisykles taikoma ši prievolė.

VMI nurodo, kad juridiniai asmenys išrašomų ir gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrų duomenis paprastai teikia už kalendorinį mėnesį. Fiziniai asmenys juos teikia pagal jiems nustatytą PVM mokestinį laikotarpį.

PVM mokėtojams, Lietuvoje taikantiems smulkiojo verslo schemą, prievolė teikti i.SAF registrus netaikoma. Kadangi konkrečios prievolės gali priklausyti nuo mokėtojo statuso ir vykdomų sandorių, kilus neaiškumų verta pasitikrinti informaciją VMI svetainėje arba pasitarti su buhalteriu.

Iki kada reikia pateikti i.SAF?

Pagal VMI skelbiamą informaciją juridiniai asmenys i.SAF registrų duomenis už kalendorinį mėnesį turi pateikti iki kito mėnesio 20 dienos.

Pavyzdžiui, sausio mėnesio išrašomų ir gaunamų sąskaitų faktūrų registrai turi būti pateikti iki vasario 20 dienos.

Fiziniams asmenims terminas priklauso nuo nustatyto PVM mokestinio laikotarpio:

• jei mokestinis laikotarpis yra kalendorinis mėnuo, duomenys teikiami iki kito mėnesio 20 dienos;
• jei mokestinis laikotarpis yra kalendorinis pusmetis, duomenys teikiami iki kito pusmečio pirmo mėnesio 20 dienos.

Kadangi mokestinės taisyklės gali keistis, prieš teikiant duomenis visuomet rekomenduojama patikrinti naujausią informaciją VMI puslapyje.

Kaip pateikiami i.SAF duomenys?

i.SAF duomenis galima pateikti prisijungus prie VMI i.MAS sistemos. Kai sąskaitų yra nedaug, jų duomenis galima suvesti rankiniu būdu. Tačiau augant sąskaitų kiekiui toks būdas tampa ne tik lėtas, bet ir didina žmogiškųjų klaidų riziką.

Patogesnis sprendimas yra paruošti nustatyto formato i.SAF rinkmeną apskaitos programoje ir įkelti ją į VMI sistemą. Tokiu atveju nereikia kiekvienos sąskaitos duomenų pakartotinai suvesti ranka.

Vis dėlto automatinis rinkmenos sukūrimas nereiškia, kad jos galima netikrinti. Prieš eksportuojant svarbu įsitikinti, kad:

• pasirinktas teisingas ataskaitinis laikotarpis;
• įtrauktos visos tam laikotarpiui priklausančios sąskaitos;
• nėra pasikartojančių dokumentų;
• partnerių rekvizitai yra teisingi;
• sąskaitoms priskirtos tinkamos PVM klasės;
• kreditinės sąskaitos užregistruotos korektiškai;
• i.SAF duomenys dera su PVM apskaita ir FR0600 deklaracija.

Dažniausios i.SAF klaidos

Didžioji dalis i.SAF klaidų atsiranda ne rinkmenos pateikimo metu, o anksčiau, registruojant sąskaitas. Kuo tvarkingesni pirminiai duomenys, tuo lengviau paruošti teisingą registrą.

Neteisingai pasirinktas PVM kodas – PVM klasifikatoriaus kodas parodo, kaip konkretus sandoris turi būti traktuojamas PVM tikslais. Jei pasirenkamas netinkamas kodas, sąskaita gali būti neteisingai atvaizduota i.SAF registre arba apskritai į jį nepatekti.

Trūkstami partnerio duomenys – verta patikrinti kliento ar tiekėjo įmonės kodą, PVM mokėtojo kodą ir pavadinimą. Net nedidelė klaida gali lemti neatitikimą tarp pardavėjo ir pirkėjo pateiktų duomenų.

Sąskaita įtraukta į netinkamą laikotarpį – sąskaitos išrašymo ir operacijos datos ne visada sutampa. Todėl svarbu patikrinti, pagal kurią datą dokumentas įtraukiamas į ataskaitą.

Pamirštos arba pavėluotai gautos sąskaitos – jeigu pirkimo sąskaita apskaitoje užregistruojama tik po registro pateikimo, gali tekti tikslinti anksčiau pateiktus duomenis. Reguliarus dokumentų surinkimas padeda tokių situacijų išvengti.

Duomenys neatitinka PVM deklaracijos – i.SAF registras ir FR0600 deklaracija nėra tas pats dokumentas, tačiau jų duomenys yra susiję. Dideli ar nepaaiškinami skirtumai gali reikšti, kad dalis sąskaitų neįtraukta, priskirta netinkamam laikotarpiui arba užregistruota su klaidinga PVM klase.

Kaip paruošti i.SAF rinkmeną su „SimplBooks“?

Naudojant „SimplBooks“, i.SAF duomenų nereikia rinkti atskiroje skaičiuoklėje ar pakartotinai suvesti rankiniu būdu. Jei pardavimo ir pirkimo sąskaitos programoje užregistruotos teisingai, sistema leidžia paruošti i.SAF rinkmeną pagal apskaitoje esančius duomenis.

Ataskaitą rasite pasirinkę: Apskaita → PVM ataskaita

Nurodę reikiamą laikotarpį, pasirinkite: Veiksmai → Eksportuoti ataskaitą → i.SAF duomenys

Tuomet paruoštą rinkmeną galima įkelti į VMI sistemą. Prieš eksportuojant ataskaitą galima peržiūrėti į ją patenkančias sąskaitas ir, jei reikia, nužymėti dokumentus, kurie neturi būti įtraukti.

Svarbu žinoti, kad sąskaitų įtraukimas į i.SAF priklauso nuo joms priskirtos PVM klasės. „SimplBooks“ dažniausiai naudojamos PVM klasės jau yra sukonfigūruotos, o prireikus galima sukurti papildomas klases pagal įmonės veiklos specifiką.

Išsamią instrukciją rasite „SimplBooks“ žinių bazėje:

• • PVM ataskaita, FR0600 ir i.SAF rinkmenos eksportavimas
  • i.SAF kodai ir PVM klasės

Tvarkinga apskaita palengvina ne tik i.SAF pateikimą

i.SAF pateikimas yra tik viena mėnesinės apskaitos dalis. Kai pardavimo ir pirkimo dokumentai, partnerių duomenys bei PVM klasės tvarkomi vienoje sistemoje, lengviau ne tik paruošti VMI reikalingas rinkmenas, bet ir stebėti įmonės finansinę situaciją.

„SimplBooks“ galite registruoti pardavimo ir pirkimo sąskaitas, stebėti mokėjimus, tvarkyti PVM apskaitą ir rengti įvairias finansines ataskaitas. Daugiau apie programos ataskaitų galimybes galite perskaityti puslapyje „Ataskaitos ir atskaitomybė“.

Apibendrinimas

i.SAF yra elektroninis VMI posistemis, skirtas išrašomų ir gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrų duomenims pateikti. Nors pati prievolė gali atrodyti sudėtinga, didžioji darbo dalis tampa paprastesnė, kai sąskaitos nuo pat pradžių registruojamos vienoje apskaitos programoje.

Svarbiausia:

• • • sąskaitas registruoti laiku;
    • naudoti tinkamas PVM klases;
    • patikrinti klientų ir tiekėjų duomenis;
    • palyginti i.SAF informaciją su PVM apskaita;
    • pateikti registrus iki nustatyto termino.

Norite išbandyti paprastesnį būdą tvarkyti sąskaitas ir rengti i.SAF ataskaitas? Išbandykite „SimplBooks“ nemokamai 30 dienų. Daugiau informacijos apie planus ir galimybes rasite „SimplBooks“ kainų puslapyje.